SBS, Cuotas y Aportaciones de Seguridad Social y Afore Generacional 1975 - 1979.

 

     ¿Sabes para que se utiliza el salario base de cotización y como se calculan las cuotas y aportaciones de seguridad social? Si no sabes, aquí te lo explico.

Tema 1. Calculo del Salario Base de Cotización (SBC) 2024 mediante el factor de integración.

     El artículo 27 de la Ley del seguro social establece lo siguiente

El salario base de cotización se integra con los pagos hechos en efectivo por cuota diaria, gratificaciones, percepciones, alimentación, habitación, primas, comisiones, prestaciones en especie y cualquiera otra cantidad o prestación que se entregue al trabajador por su trabajo .

     De la suma de percepciones que integran el total del sueldo o salario del trabajador se excluyen los siguientes conceptos según

• ·         Instrumentos de trabajo como herramientas, ropa y otros;
• ·         El ahorro y o las cantidades otorgadas por el patrón para fines sociales;
• ·         Las aportaciones adicionales que el patrón convenga otorgar a favor de sus trabajadores por concepto del seguro de vejez y cesantía;
• ·         Las cuotas patronales de seguridad social y las utilidades;
• ·         La alimentación y la habitación solo cuando el trabajador pague por ellas como mínimo hasta el 20% del salario mínimo general diario del D.F.;
• ·         Las despensas en especie o en dinero. Siempre que el importe entregado al trabajador no rebase el 40% del salario mínimo general diario vigente en el D.F.  De este concepto, solo se integran al SBC los excedentes que se obtengan;
• ·         Los premios por asistencia y puntualidad siempre que cada uno de ambos conceptos no rebase el 10% del salario base de cotización (SBC). De este concepto, solo se integran al SBC los excedentes que se obtengan;
• ·         Las cantidades aportadas para fines sociales. Por ejemplo, las entregadas para la constitución de fondos de algún plan de pensiones establecido por el mismo patrón. Solo se integraran aquellas cantidades que se destinen a fondos de planes de pensiones que reúnan requisitos que establezca la CONSAR, y
• ·         Los conceptos de tiempo extraordinario dentro de los márgenes señalados por la Ley Federal del Trabajo. Sin excepción, para que estos conceptos se excluyan del SBC deberán estar debidamente registrados en la contabilidad de la persona física o moral. De este concepto, solo se integran al SBC los excedentes que se obtengan (pp. 26, 27 y 27).

     El primer paso una vez que se ha dado cumplimiento al artículo 27 y fracciones, es obtener el factor de integración con la siguiente información:

• ·         Aguinaldo (15 días).
• ·         Número de vacaciones (Antigüedad 12 días o más).
• ·         Porcentaje de prima vacacional (0.25).

     Nota. Para este escenario excluimos del cálculo los términos establecidos en el artículo 30 de la LSS.

     La fórmula es la siguiente:

• ·         Integración = Días del año  + 15 días de aguinaldo + (días de vacaciones * prima vacacional).
• ·         Factor de integración = integración / días del año.

     El artículo 28 de la LSS establece que

Los asegurados se inscribirán con el salario base de cotización que perciban en el momento de su afiliación, estableciéndose como límite superior el equivalente a veinticinco veces el salario mínimo general que rija en el Distrito Federal y como límite inferior el salario mínimo general del área geográfica respectiva.

     Nota: Como salario mínimo general del resto del país se entiende por el valor de la UMA 2024 diario $108.57.

     Para determinar la forma de cotización en los términos del artículo 29 de la LSS, fracción II:

Para fijar el salario diario en caso de que se pague por semana, quincena o mes, se dividirá la remuneración correspondiente entre siete, quince o treinta respectivamente. Análogo procedimiento será empleado cuando el salario se fije por períodos distintos a los señalados.

      Para ser más preciso. Suponemos que tienes percepciones de un sueldo mínimo diario 2024 del resto del país de $253.84, con prestaciones mínimas de ley. Para resolver este problema vamos a utilizar las cifras y porcentajes de las prestaciones mínimas por ley, como sigue a continuación:

     Para obtener el factor de integración se divide:

• ·         15 días de aguinaldo / 365 días del año = 0.041

     Para obtener el factor de prima vacacional es: FPV = Días de vacaciones * prima vacacional = producto / días del año.

• ·         FPV = 12 días de vacaciones * 0.25 = 3 / 365 = 0.008

     Para calcular la integración: 1 + (factor de integración + factor prima vacacional)

• ·         Integración = 1 + (0.041 + 0.008) = 1.049

     Para calcular el salario base de cotización: SBC = Salario diario * integración

• ·         SBC =$253.84 * 1.049 = $266.27
• ·         SBC = 266.27

     Ahora ¿Cuál es la función del salario base de cotización?

     Se utiliza para calcular las cuotas y aportaciones de los trabajadores y los patrones.

Tema 2. Cuotas IMSS Patrón y Trabajador.

     En este tema vamos a vincular el SBC para calcular las cuotas patronales como se observa en la tabla 1.

     Tabla 1.

     Cuotas IMSS patrón 2024.

Nombre del trabajador		Magda Ochoa
Días laborados		30.4		UMA 2024		$108.57
Salario diario		$253.84		Salario base de cotización		$266.27
Prima de riesgo		0.54%		3 veces UMA		$325.71
Seguro	Prestaciones		Cuotas				Base salarial	Importe
			Patrón
Riego de trabajo	En especie y dinero		Conforme a su siniestralidad laboral				Salario base de cotización (SBC)	(SBC * días laborados) * prima de riesgo = $43.71
Enfermedades y maternidad	En especie		Cuota fija por cada trabajador hasta por tres VSMGVDF (UMA)		20.40		SMGMVDF (UMA)	(UMA*días laborados) * % = $673.30
			Cuota adicional por la diferencia del SBC tres VSMGVDF (UMA)		1.10		SBC vs 3UMA	(Salario base de cotización - 3UMA) *días laborados * % = -19.87
	Gastos médicos para pensionados y beneficiarios				1.05		SBC	SBC * días laborados * % = $84.99
	En dinero		0.70				SBC	SBC * días laborados * % = $56.75
Invalidez y vida	En especio y dinero		1.75				SBC	SBC * días laborados * % = $141.88
Guardería y prestaciones sociales	En dinero		1.00				SBC	SBC * días laborados * % = $81.07
Retiro, cesantía en edad avanzada y vejez (CV)	Retiro		2.00				SBC	SBC * días laborados * % = $162.15
	CV		3.15				SBC	SBC * días laborados * % = $255.40
Infonavit	Vivienda		5.00				SBC	SBC * días laborados * % = $405.39
Total mensual								$1,884.77

Nota. La tabla representa el calculo de las cuotas de los patrones. Incluye las formulas para facilitar el calculo. Es el monto que una persona física o moral está obligado a pagar por los servicios prestados de un trabajador en términos de la Ley Federal del Trabajo.

     Tabla 2.

     Cuotas IMSS trabajador.

Nombre del trabajador		Magda Ochoa
Días laborados		30.4		UMA 2024		$108.57
Salario diario		$253.84		Salario base de cotización		$266.27
Prima de riesgo		0.54%		3 veces UMA		$325.71
Seguro	Prestaciones		Cuotas %				Base salarial	Importe
			Trabajador
Riego de trabajo	En especie y dinero		0.00				Salario base de cotización (SBC)	(SBC * días laborados) * prima de riesgo = $0.00
Enfermedades y maternidad	En especie		Cuota fija por cada trabajador hasta por tres VSMGVDF (UMA)		0.00		SMGMVDF (UMA)	(UMA*días laborados) * % = $0.00
			Cuota adicional por la diferencia del SBC tres VSMGVDF (UMA)		0.40		SBC vs 3UMA	(Salario base de cotización * 3UMA) *días laborados * % = $10.54
	Gastos médicos para pensionados y beneficiarios		0.63				SBC	SBC * días laborados * % = $50.99
	En dinero		0.25				SBC	SBC * días laborados * % = $20.23
Invalidez y vida	En especio y dinero		0.13				SBC	SBC * días laborados * % = $10.52
Retiro, cesantía en edad avanzada y vejez (CV)	Retiro		0.00				SBC	SBC * días laborados * % = $0.00
	CV		1.13				SBC	SBC * días laborados * % = $91.46
Guardería y prestaciones sociales	Trabajadores		0.00				SBC	SBC * días laborados * % = $0.00
Total mensual								$183.74

Nota. La tabla representa el calculo de las cuotas de los trabajadores. Incluye las formulas para facilitar su calculo. Es el monto que una persona física del régimen de sueldos, salarios y/o asimilados está obligado a enterar al IMSS mediante la retención de un tercero en términos de la Ley del Seguro Social y la Ley Federal del Trabajo.

Tema 3. Elige tu afore.

     En esta sección vamos a analizar los indicadores de rendimiento y rendimiento neto de las SIEFORES, las comisiones y otros datos como datos de mercado, economicos y financieros de las afores.

     Figura 1.

     Rendimientos de las SIEFORE generacional 1975 – 1979 2024.

          Nota. Este indicador ofrece información sobre el rendimiento general de las SIEFORES. Tomado de .

          Figura 2.

          Indicador de rendimiento neto de la SIEFORE generacional SB 75-79.

         Nota. Este indicador  ofrece información del rendimiento total de la SIEFORE generacional 1975 – 1979. Incluye descuento de comisiones e inflación en un horizonte de tiempo. Tomado de .

          Tabla 3.

          Comisiones de las SIEFORES 2024.

Afore	Porcentaje anual Sobre Saldo
Azteca	0.570
Citibanamex	0.570
Coppel	0.566
Inbursa	0.570
Invercap	0.570
Pensión ISSSTE	0.530
Principal	0.570
Pro futuro	0.570
SURA	0.570
XXI Banorte	0.570

     Nota Este indicador revela el porcentaje anual que cada una de las SIEFORES  carga al saldo final por los servicios prestados, por cada una de las cuentas administradas por las afores. Tomado de .

Datos de mercado.

    En el primer trimestre de 2024 el total de cuentas administradas por las Afores suma un total de 72, 120,612 contratos, de los cuales incluye trabajadores que se registraron en afores tanto independientes como del régimen del ISSSTE, trabajadores asignados con recursos depositados en SIEFORES y el Banco de México . Es un dato interesante, sí consideramos que la población activa en el primer semestre de 2024 es de 60, 663,120 millones con déficit de 2.7% de la población económicamente activa desocupada.

     Los siguientes ratios nos muestran la penetración de mercado de las afores:

     Afore Azteca tiene una penetración de mercado del 20% respecto al total de contratos, Citibanamex 12%, Coppel 14%, Inbursa 1%, Invercap 3%, Pensión ISSSTE 3%, Principal 1%, Pro futuro 9%, SURA 9% y XXI Banorte 10%.

   Considerando el universo de Afore Azteca, este administra el 14% del total de trabajadores registrados en una afore, el 0.001% de cuentas con recursos depositados en SIEFORES y el 100% del total de cuentas de trabajadores que no se registraron en alguna afore con recursos depositados en el Banco de México y asignadas por la CONSAR en estricto apego a las reglas generales y sus modificaciones, y reformas.

     El total de recursos financieros administrados por afore Azteca es de $290,576.3, pero observe los siguientes indicadores donde $1, 010,893.9 de los recursos financieros están administrados por Citibanamex, $1, 171,923.4 por Pro futuro y XXI Banorte por $1, 238,678.5. Las cuentas con recursos financieros más pesadas de estas administradoras de fondos para el retiro se sitúan en la subcuenta de “retiro, cesantía en edad avanzada y vejez, seguido de la subcuenta de ahorro voluntario y solidario y en los fondos de previsión social que administra XXI Banorte. En lo que respecta a estos tres últimos casos administran en conjunto el 30% del total de las afores, apenas 10% más con respecto a afore Azteca.

Conclusiones.

     En mi opinión recomiendo Pro futuro con una comisión anual de 0.570% y un rendimiento neto de 6.48% mensual, seguido de Citibanamex con una comisión anual de 0.570% y un rendimiento de 5.17% mensual por ultimo XXI Banorte con una comisión anual de 0.570% y un rendimiento neto de 5.77% mensual. Estas tres administradoras son muy sólidas y administran cuentas empresariales, de profesionistas y de emprendedores en su mayoría. Generalmente emplean estrategias de retención de contratos enfocadas a mejorar los servicios y los rendimientos a largo plazo. También esta SURA con una tasa anual de 0.570% y un rendimiento mensual de 5.52%.  Otra opción es aforé azteca, que es una administradora muy sólida de hecho es la administradora que más cuentas administra con 18, 597,840, seguido de Coppel con 14, 581,313. Por su parte Citibanamex administra un total de 9, 972,790, Pro futuro administra 7, 647,673 y XXI Banorte 8, 537,887.

     Hay otras administradoras de fondos para el retiro muy sólidas, con un índice menor de cuentas administradas. Por ejemplo, tenemos a Inbursa con 1, 100,140 cuentas administradas, Invercap con 2, 081,525 y Principal con 2, 582,549 cuentas. Estas tres administradoras tienen  un papel importante porque buscan ampliar su participación en el mercado y es obvio que lo hacen mejorando sus servicios y tasas. En este contexto no tomamos en cuenta las campañas de marketing. Sabemos que en ocasiones, si los servicios o las tasas no son competitivos, una campaña de marketing efectiva puede asimilar ese déficit y transformarlo en  ganancias. Puedes observar  en el indicador de traspasos, en donde la desinformación y marketing tienen un papel importante para generar buenos resultados a las administradoras de fondos, también es un indicador que nos ofrece información que podemos usar para ampliar la participación, solo ver los números con 9, 386,627 trabajadores con cuentas asignadas por la CONSAR con recursos depositados en las SIEFORES y 9, 191,877 con recursos depositados en el Banco de México, estos últimos en manos de afore azteca. En este contexto los traspasos juegan un papel importante en el incremento de las participaciones del mercado si se tiene en mente una estrategia y acciones para mejorar los servicios y las tasas, así como una excelente campaña de marketing.  

     Ahora que ya sabes cómo calcular tu SBC y usarlo para calcular tus obligaciones fiscales, puedes probar por obtener tu monto ahorrado conciliarlo con los datos de tu afore, también puedes usarlo para calcular alguna tasa para tu aportación voluntaria y/o elegir tu afore. Haz tu investigación. En otro artículo te hablare de la renta fija y la renta variable. Sigue atento a las actualizaciones y mejoras a este artículo y a nuevas publicaciones.